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FBAR: o formulário de quem mora nos EUA e tem conta no Brasil

2026-10-15T00:00:00.000Z

Quem se muda para os Estados Unidos quase nunca fecha a conta no Brasil. Fica a conta corrente para pagar o que ficou para trás, a poupança, o CDB, a corretora. Para o governo americano, isso tem um nome: conta financeira no exterior. E, passando de um certo valor, ela precisa ser informada todo ano em um formulário próprio: o FBAR.

Não é imposto. Declarar não custa nada e não muda o quanto você paga. Mas esquecer de declarar é uma das falhas mais caras que um brasileiro nos EUA pode cometer.

O que é

FBAR é a sigla de Report of Foreign Bank and Financial Accounts. O nome oficial é FinCEN Form 114. Ele não vai para o IRS: vai para a FinCEN, o órgão do Tesouro americano que combate crimes financeiros, por um sistema próprio na internet. Não é enviado junto com a declaração de imposto de renda.

O formulário só informa: quais contas você tem fora dos EUA, onde estão e qual foi o maior saldo de cada uma no ano. Não há imposto a calcular nele.

Quem precisa declarar

Duas condições, as duas ao mesmo tempo:

Você é US person. Para o FBAR, isso inclui o cidadão americano, quem tem green card e quem é residente pelo critério de presença substancial (os dias passados nos EUA). Empresas, trusts e espólios americanos também entram.
A soma das suas contas no exterior passou de US$ 10.000 em algum momento do ano. Não é o saldo de 31 de dezembro. É o maior valor de cada conta ao longo do ano, somado.

O detalhe que mais pega gente: a soma é dos picos, mesmo que eles tenham acontecido em dias diferentes. E, uma vez passado o limite, você informa todas as contas, inclusive as pequenas.

Não importa se a conta rendeu juros, se estava parada ou se o dinheiro era só de passagem. A pergunta é sobre a conta existir e o valor que ela alcançou.

A conta, com números

Uma pessoa com green card manteve no Brasil, durante o ano:

Conta	Maior saldo do ano
Conta corrente	R$ 32.000 (em julho)
CDB no mesmo banco	R$ 28.000 (em março)
Soma dos picos	R$ 60.000

Convertendo pela taxa de câmbio do Tesouro americano de 31 de dezembro (digamos, R$ 5,50 por dólar, só para o exemplo), são US$ 10.909. Passou dos US$ 10.000: o FBAR é obrigatório, e as duas contas entram.

Repare que em nenhum dia do ano as duas contas, juntas, tiveram R$ 60.000. Não importa. O que se soma é o pico de cada uma.

Como chegar ao valor certo

O maior saldo de cada conta, na moeda da conta, usando os extratos do ano. Uma aproximação razoável a partir dos extratos é aceita.
A conversão é pela taxa oficial do Tesouro americano do último dia do ano, e não pela cotação do dia do pico nem pela do seu banco.
Guarde os registros por cinco anos: nome e número da conta, banco e endereço, tipo de conta e o maior valor do ano.

O que entra e o que não entra

Entra:

conta corrente e poupança;
CDB e outras aplicações mantidas em banco;
conta em corretora — a conta é informada, e não cada papel dentro dela;
fundos de investimento brasileiros (para os EUA, são estrangeiros);
seguro de vida ou previdência com valor de resgate;
contas em que você só assina, como procurador.

Não entra:

imóvel no seu nome, no Brasil ou em qualquer lugar;
dinheiro em espécie guardado em casa;
ações ou títulos fora de uma conta financeira;
fundos americanos que investem no exterior;
benefícios da previdência pública, como o INSS;
conta em agência de banco estrangeiro dentro dos EUA.

A previdência privada brasileira (PGBL e VGBL) é o caso que mais divide contadores. Na dúvida, a regra mais segura é informar — e confirmar com quem vai assinar a sua declaração.

Conta conjunta

Cada titular informa o saldo inteiro da conta conjunta, e não a sua parte. Uma conta de R$ 60.000 com o cônjuge vale R$ 60.000 no FBAR de cada um.

Um casal pode mandar um FBAR só quando todas as contas de um dos cônjuges são conjuntas com o outro. Para isso, os dois assinam o FinCEN Form 114a, que fica guardado com vocês e não é enviado. Se um dos dois tiver qualquer conta só sua, cada um faz o próprio.

Prazo e onde enviar

Prazo: 15 de abril do ano seguinte, com prorrogação automática até 15 de outubro. Não precisa pedir.
Onde: no BSA E-Filing System da FinCEN, pela internet, sem cadastro prévio e sem custo.
Não vai junto da declaração de imposto de renda. Mesmo que o seu contador cuide da declaração, confirme se ele também enviou o FBAR.

Por que importa tanto

Porque a multa é desproporcional ao esquecimento.

Sem intenção (você não sabia, esqueceu): até US$ 10.000 por relatório, valor que a lei corrige pela inflação todo ano. Em 2023, a Suprema Corte americana decidiu que essa multa é por relatório não enviado, e não por conta. Antes disso, o governo chegou a cobrar por conta, o que multiplicava o valor.
Com intenção: o maior valor entre US$ 100.000 e 50% do saldo da conta, também corrigido pela inflação, além de possível processo criminal.

E o assunto não depende só de você lembrar. Brasil e Estados Unidos têm um acordo de troca de informações (o FATCA): os bancos brasileiros identificam os correntistas que são US persons e informam as contas deles.

Esqueci de declarar. E agora?

Existe caminho para regularizar. A FinCEN e o IRS têm procedimentos para quem não enviou o FBAR no prazo — com tratamento melhor para quem se apresenta antes de ser procurado, e quando não há renda escondida junto. A orientação oficial está na página de envio em atraso da FinCEN.

Este é o caso em que vale procurar um contador ou advogado tributarista antes de enviar qualquer coisa: a escolha do procedimento muda o resultado.

O FBAR não é o Form 8938

São dois formulários diferentes, e muita gente precisa dos dois:

	FBAR	Form 8938
Vai para	FinCEN	IRS, com a declaração
Limite	US$ 10 mil	a partir de US$ 50 mil
Cobre	contas financeiras	contas e outros ativos

O limite do 8938 depende do estado civil e de onde você mora: para quem é solteiro e mora nos EUA, são US$ 50.000 no fim do ano ou US$ 75.000 em qualquer momento. Mandar um não dispensa o outro. E a própria declaração americana pergunta, no Schedule B, se você tem conta no exterior.

As fontes oficiais

Conferido em outubro de 2026 contra as páginas da FinCEN e do IRS. Limites, prazos e multas são revistos todo ano — confira as fontes acima antes de enviar.

E no 12true

O trabalho chato do FBAR é achar o pico de cada conta no ano e converter pela taxa certa. No 12true, cada conta já tem país, moeda e titular, e o saldo de cada dia sai dos lançamentos. O painel de Obrigações fiscais vai usar isso para dizer quando o FBAR é provável, com a conta feita e as contas que entraram nela, para você conferir com o seu contador.

Price ou SAC — o que muda no seu financiamento

2026-10-15T00:00:00.000Z

Quem financia um imóvel no Brasil escolhe, quase sempre sem perceber, entre dois sistemas de amortização: a Tabela Price e o SAC. Os dois cobram a mesma taxa de juros sobre a mesma dívida. O que muda é quando você devolve o principal — e isso muda tudo o resto.

O exemplo

R$ 300.000 financiados em 360 meses, a 1% ao mês. Mesmos números para os dois sistemas.

	Price	SAC
Primeira parcela	R$ 3.085,84	R$ 3.833,33
Última parcela	R$ 3.085,84	R$ 841,67
Juros pagos no total	R$ 810.901,60	R$ 541.500,00
Saldo devedor após 5 anos	R$ 292.989,66	R$ 250.000,00

Price: parcela fixa, principal devagar

Na Price a parcela é sempre a mesma. No começo, quase toda ela é juro: no primeiro mês, dos R$ 3.085,84, R$ 3.000,00 são juros e só R$ 85,84 abatem a dívida. Depois de cinco anos pagando, você ainda deve 97,7% do que pegou.

É por isso que a Price parece mais barata — a parcela inicial é menor — e sai mais cara: o principal fica mais tempo com você, e juro é cobrado sobre o principal que você ainda deve.

SAC: amortização fixa, parcela caindo

No SAC o que é fixo é a amortização: R$ 833,33 por mês, sempre. O juro é calculado sobre um saldo que cai todo mês, então a parcela cai junto. A primeira é a mais pesada (R$ 3.833,33); a partir do 91º mês ela já fica abaixo da parcela da Price, e termina em R$ 841,67.

Qual escolher

SAC se a primeira parcela cabe no orçamento com folga. Você paga menos juro no total e o saldo devedor cai rápido — o que importa se você pensa em vender, quitar ou trocar de imóvel no meio do caminho.
Price se a parcela inicial do SAC aperta. Uma parcela menor e previsível pode ser a diferença entre manter a reserva de emergência e não manter.

A pergunta certa não é "qual é mais barato", é "qual primeira parcela eu consigo pagar sem que o patrimônio vire a variável de ajuste".

Nos dois casos, amortizar por fora muda a conta: cada real extra abatido no começo deixa de pagar juro pelo resto do contrato. No 12true, isso é uma amortização extraordinária no compromisso — e o efeito no prazo ou na parcela aparece na hora.

Pague você mesmo antes de tudo

2026-10-15T00:00:00.000Z

"Pagar a si mesmo primeiro" é um conselho antigo, e quase todo mundo concorda com ele. O que falta não é convicção, é mecânica: um valor, uma data e um destino definidos antes de o mês começar. Sem isso, a intenção vira "se sobrar", e quase nunca sobra.

1. Defina um valor, não uma intenção

Comece com um percentual da renda líquida e transforme em reais. Com R$ 10.000 líquidos, 15% são R$ 1.500 por mês. O número exato importa menos do que ele existir — é mais fácil subir de 10% para 15% do que sair do zero.

Se 15% parece impossível hoje, comece com o que cabe e aumente um ponto a cada aumento de salário. Aumento que chega ao padrão de vida antes de chegar ao aporte não volta mais.

2. Pague no dia em que o dinheiro entra

O aporte sai no dia do salário, não no fim do mês. No fim do mês ele disputa com tudo o que aconteceu no meio; no começo, ele já foi.

Agende uma transferência ou um Pix recorrente para o dia seguinte ao crédito do salário.
Se a empresa permite, desconte direto em folha para previdência — o dinheiro nem passa pela conta corrente.

O objetivo é que guardar não dependa de lembrar, nem de decidir de novo todo mês.

3. Mande para um lugar que não seja a conta do dia a dia

Dinheiro parado na conta corrente é gasto em potencial. O aporte vai para uma conta ou aplicação separada, com nome:

Reserva de emergência primeiro — seis meses do custo de vida, em algo com liquidez diária, como Tesouro Selic ou CDB com resgate no dia.
Objetivos com data depois — a entrada do imóvel, a troca do carro.
Longo prazo por fim — aposentadoria e patrimônio que não se toca.

Com custo de vida de R$ 7.000, a reserva de seis meses é de R$ 42.000. A R$ 1.500 por mês, são 28 meses para completá-la. Saber o prazo transforma "estou guardando" em "faltam onze meses".

4. Renda variável: aporte pelo mês ruim

Quem é autônomo, comissionado ou recebe em dólar com câmbio oscilando não tem um salário fixo para descontar. A regra muda de forma, não de princípio:

O aporte fixo é calculado sobre o pior mês dos últimos doze, não sobre a média.
Nos meses bons, o excedente sobre esse piso vai, por regra, metade para o aporte e metade para o mês.

Assim o compromisso sobrevive ao mês fraco, e o mês forte não vira padrão de vida sem que você perceba.

5. Quando precisar resgatar

Vai acontecer. A diferença é como. Resgatar da reserva para uma emergência real é exatamente para o que ela serve — mas deve ser uma decisão com nome e valor, registrada, e não uma transferência silenciosa de volta para a conta corrente.

Pagar-se primeiro não é sobre nunca tocar no que guardou. É sobre só tocar sabendo que tocou.

No 12true, o aporte é um compromisso com data, como o aluguel, e o resgate aparece como resgate — não some dentro do saldo.

O orçamento começa pelo patrimônio, não pela sobra

2026-10-10T00:00:00.000Z

O orçamento mais comum tem três linhas: entra o salário, saem as contas, e o que sobrar vai para a reserva. O problema é a terceira linha. Ela é a única sem credor do outro lado — o aluguel cobra, o cartão cobra, o futuro não cobra. Então é sempre ela que cede.

Inverter a ordem

A correção é simples de dizer: o aporte é a primeira conta do mês, não a última.

Decida quanto vai para o patrimônio — um valor fixo, não um percentual do que sobrar.
Trate esse valor como um compromisso, com data, igual ao aluguel.
Monte o resto do mês com o que ficou.

Se o mês aperta, o ajuste acontece no gasto, e você vê onde. Se mesmo assim faltar, resgatar continua possível — mas aí é uma decisão nomeada, com valor conhecido, e não um vazamento silencioso.

Quanto aportar

Não existe número universal. O que existe é a pergunta do lado: quanto tempo sua família mantém o padrão de vida se a renda parar? Comece pelo valor que leva essa resposta a seis meses e ajuste a partir dele.